效劳征询热线:
0512-67069078
 
 
 
 
 
研讨交换
 
 
艾赛尔智库
您现在的位置:首页 > 研讨交换 > 艾赛尔智库
 
内部掌握不相容岗亭全集
阅读次数:201 次     公布日期:2017-02-22 
      不相容职务星散掌握,是内部掌握步伐中主要和严重的掌握步伐,关于施展掌握感化和实现内部掌握目的起着决定性感化。不相容职务是指哪些由一个人担负,极可能发生毛病或舞弊行动,又能够掩饰其毛病或舞弊行动的岗亭。对不相容的职务,若是不执行互相星散的步伐,便轻易发作舞弊。我们必需根据“不克不及由统一小我私家完成两项功课、不克不及由同一个岗亭同时推行两项职责、不克不及由同一个部门同时卖力两个岗亭”的不相容职务星散的要求,遵照全面性、重要性、制衡性等原则,科学界定和设置岗亭,确保不相容职务互相星散。 那么正在现实的业务运动中,到底由那些岗亭是不相容岗亭呢?
一、货币资金业务的不相容岗亭最少该当包孕:
(一)货币资金领取的审批取实行;
(二)货币资金的保管取清点清查;
(三)货币资金的管帐纪录取审计监视。
出纳职员不得兼任考核、管帐档案保管和支出、收入、用度、债权债务账目的注销事情。
二、企业采购取付款业务的不相容岗亭最少包孕:
(一)请购取审批;
(二)询价取肯定供应商;
(三)采购条约的订立取考核;
(四)采购、验收取相干管帐纪录;
(五)付款的申请、审批取实行。
三、存货业务的不相容岗亭最少包孕:
(一)存货的请购取审批,审批取实行;
(二)存货的采购取验收、付款;
(三)存货的保管取相干管帐纪录;
(四)存货收回的申请取审批,申请预会计纪录;
(五)存货措置的申请取审批,申请预会计纪录。
四、对外投资不相容岗亭最少该当包孕:
(一)对外投资项目的可行性研究取评价;
(二)对外投资的决议计划取实行;
(三)对外投资措置的审批取实行;
(四)对外投资绩效评价取实行。
五、工程项目业务不相容岗亭一样平常包孕:
(一)项目发起、可行性研究取项目决议计划;
(二)概预算编制取考核;
(三)项目决议计划取项目实行;
(四)项目实行取价款领取;
(五)项目实行取项目验收;
(六)完工决算取完工决算审计
六、固定资产业务不相容岗亭最少包孕:
(一)固定资产投资预算的体例取审批,审批取实行;
(二)固定资产采购、验收取款子领取;
(三)固定资产投保的申请取审批;
(四)固定资产措置的申请取审批,审批取实行;
(五)固定资产获得取措置业务的实行取相干管帐纪录。
七、贩卖取收款不相容岗亭最少该当包孕:
(一)客户信用调查评价取贩卖条约的审批签署;
(二)贩卖条约的审批、签署取解决发货;
(三)贩卖货款确实认、收受接管取相干管帐纪录;
(四)贩卖退回货物的验收、措置取相干管帐纪录;
(五)销售业务包办取发票开具、管理;
(六)坏账预备的计提取审批、坏账的核销取审批。
八、筹资业务的不相容岗亭最少包孕:
(一)筹资计划的订定取决议计划;
(二)筹资条约或和谈的审批取订立;
(三)取筹资有关的种种款子偿付的审批取实行;
(四)筹资业务的实行取相干管帐纪录。
九、成本费用业务的不相容岗亭最少包孕:
(一)成本费用定额、预算的体例取审批;
(二)成本费用收入取审批;
(三)成本费用收入取相干管帐纪录。
十、包管业务不相容岗亭最少包孕:
(一)包管业务的评价取审批;
(二)包管业务的审批取实行;

(三)包管业务的实行和查对;

泉源:网络

 
 
 
地点:姑苏工业园区崇文路328号国华大厦A315    |    电话:0512-67069078    |    传真:0512-67069077    |    E-mail:excel201@excelmcgroup.cn
COPYRIGHT (C) 2013 姑苏艾赛尔管理咨询有限公司. ALL RIGHTS RESERVED.      技术支持:   管理登录