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152个常见财政内控题目及发生缘由对比表
阅读次数:239 次     公布日期:2016-08-09 

152个常见财政内控题目及发生缘由对比表

内控题目及发生缘由对比表


序号 欠妥之处 项目 缘由
1 将实现企业经济效益最大化作为内部掌握系统建立的唯一目的 目的 内部掌握的目的包孕合规,资产平安、讲演、运营和战略目标
2 某公司司理:将内部掌握作为任期内第一目的 目的 公道包管企业经营管理正当合规、资产平安、财务报告及相干信息完好,进步运营效力和结果,增进企业实现发展战略。
3 内部掌握目的定位于包管经营管理正当合规、资产平安的看法 目的 内部掌握目的不只包孕公道包管运营正当合规、资产平安,借包孕财务报告及相干信息真实完好目的、运营效力和结果目的、增进实现发展战略的目的。
4 内部掌握能够根绝财政敲诈、通同舞弊、违法违纪等征象发作 内控感化 内部掌握因为其固有的局限性和出于本钱效益的思索,只能公道包管有关目的的实现,不克不及完整根绝上述征象的发作
5 财务部司理兼任内审部司理 管理层 内审部应对企业内控停止监视,应连结相对独立性,财务部兼,使内控实行取监视混为一体,落空独立性
6 财务总监统领内审机构,并对总经理卖力 管理层 为进步审计机构的独立性,最好由董事会下设的审计委员会管理
7 董事会下设审计委员会主任由总会计师兼任 管理层 审计委员会主席该当由自力董事担负,独立性
8 集团董事长兼任子公司董事长 管理层 身兼数职,管理构造形同虚设,缺少科学决策良性运行机制和实行力,会致使运营失利难以实现发展战略
9 发起内控机构间接对集团总经理卖力 管理层 内控机构,应对董事会或审计委员会卖力
10 司理层对内部掌握有效性背全责 管理层 董事会对竖立键全和有用实行内部掌握卖力
11 内部审计部门负责人由公司首席执行官录用,并卖力背管理层间接活期讲演。 管理层 公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会核准,同时,内部审计师或内部审计的管理者应间接且活期背董事会讲演。
12 审计部司理兼任审计委员会主席 管理层 审计委员会主席该当由自力董事担负
13 审计部核定内部掌握严重缺点 管理层 董事会卖力核定内部掌握严重缺点
14 总工程师任总会计师 管理层 处置会计工作必需有会计证,管帐机构负责人应具有会计师以上专业技术资格
15 总会计师全权卖力建立健全和有用实行集团内控 管理层 董事会卖力内控的建立健全和有用实行
16 总经理发起设立计谋委员会,由其任指导 管理层 董事会下设计谋委员会
17 董事长关于请总经理构造草拟修正公司章程议案,报董事会审议经由过程后实行 审批 凭据《公司法》有关规定,由股东大会[或:股东会;或:股东]修正公司章程
18 发展战略发起经董事会核准实行 审批 应有董事会审议发展战略委员会提交的计谋发起计划,报股东大会核准实行
19 各种业务事项均应提交董事会或股东大会考核核准 审批 各种业务事项应按划定的权限和顺序停止考核核准,关于严重业务事项才需求提交董事会考核核准。
20 发起简化投资审批顺序,严重投资项目经投资部门论证并间接报董事长审批后便可实行 审批 严重投资项目,该当根据划定的权限和顺序执行集体决议计划或联签轨制
21 信息系统建立和晋级整体规划经本公司信息网络中心核准后实行 审批 该项事情该当根据划定权限和顺序停止考核核准。
22 子公司的重大事项决议计划、主要项目布置、主要人事任免及大额资金领取等,均由公司董事会集体同一决议计划 审批 子公司是一级法人,具有自力的决议计划权
23 技术性强的岗亭不消轮岗 掌握运动 要害岗亭轮岗是一项内控步伐,可发明和揭破要害岗亭的舞弊行动,轮岗前应培训员工使其程度可以或许胜任
24 将全部员工实行内控状况作为绩效考评的参考目标 掌握运动 将全部员工实行内控状况作为绩效考评的根据
25 内部审计部门发明题目不克不及背审计委员会、董事会讲演 掌握运动 内部审计机构该当联合内部审计监视,对内部掌握的有效性停止监视搜检,内部审计机构对监视搜检中发明的内部掌握缺点,该当根据企业内部审计工作顺序停止讲演;对监视搜检中发明的内部掌握严重缺点,有权间接背董事会及其审计委员会、监事会讲演。
26 内审职员到场制订企业各项管理规章制度 掌握运动 凭据义务合作,内审职员的职责是监视内控的实行,对内控有效性停止评价。
27 所有不相容岗亭或职务严厉星散 掌握运动 不符合本钱效益原则、适应性原则
28 由审计委员会约请会计师事务所停止审计 掌握运动 公司聘任承办公司审计业务的会计师事务所,遵照公司章程的划定,由股东大会或董事会决意
29 子公司设立内部审计构造对总经理卖力 掌握运动 内控机构,应对董事会或审计委员会卖力,不克不及由经营者间接卖力,应连结独立性
30 子公司总经理、总会计师有集团同一录用,对集团董事会卖力 掌握运动 应由子公司董事会录用并对其卖力,接管集团董事会监视
31 对验收历程中发明的非常状况,卖力验收的部门或职员该当立刻查明缘由,实时处置惩罚 采购 不正确,对验收历程中发明的非常状况,卖力验收的部门或职员该当立刻背有关部门讲演;有关部门该当查明缘由,实时处置惩罚。
32 由各子公司技术部全权解决固定资产采购业务 采购 违犯了不相容职务互相星散的要求
33 负责人果获得某种优点便间接指定丙公司为供应商 采购取付款 企业该当竖立科学的供应商准入轨制,关于大宗采购该当接纳招标体式格局
34 管帐部门凭据附发票的付款凭据注销原材料及应付账款 采购取付款 管帐部门应同时查对验收单、订购单,核对质料采购真实性
35 突发较大金额采购,由总经理零丁审批或采购司理预核准,总经理补批 采购取付款 关于破例状况下的突发采购业务,能够轨制特别采购处置惩罚顺序,但不克不及有总经理一人审批,或正在业务后总经理补批。易泛起子虚采购或不适当采购行动
36 已对采购装备停止实地考查和手艺测试 采购取付款 装备是不是相符质量和规格要求,需求考查职员停止实地考查,并接纳手艺测试的体式格局对装备的运转状况停止相识。
37 有采购部或人员停止询价并肯定供应商 采购取付款 不相容职务,应星散
38 资产验收掌握存在缺点,已构造自力的验收部门或指定专人对所购装备停止验收 采购取付款 企业该当竖立严厉的采购验收轨制,肯定磨练体式格局,由专门的验收机构或验收职员对购置的物质停止验收,出具验收证实
39 出纳付款注销现金银行帐并体例银行存款余额调治表 出纳取付款 不相容职务,应星散
40 出纳职员不得兼任财政注销等事情 出纳取付款 根据内部掌握轨制的要求,出纳职员只是不得兼任支出、收入、用度、债权债务账目的注销事情,但能够兼任现金日记账等账目注销事情
41 出纳职员能够同时处置银行对账单的获得、银行存款余额调治表的体例等事情 出纳取付款 不正确,出纳职员一样平常不得同时处置银行对账单的获得、银行存款余额调治表的体例等事情。
42 管帐兼出纳 出纳取付款 管帐和出纳岗亭属于不相容的岗亭,B公司由张某一人兼任管帐和出纳事情不符合内部掌握有关“不相容职务互相星散掌握”的要求
43 堆栈保管员卖力保管存货,并有处置惩罚破坏商品的权限 存货掌握 保管和措置存货是不相容岗亭,星散
44 主要资产没有稀奇管理 存货掌握 对要害部件应分外掌握,确保保管挪用转移经由核准;同环节两人或以上包办
45 包管企业该当竖立包管事项明细账,具体纪录包管工具、金额、限期、用于典质和质押的物品、权益和其他有关事项 包管 不正确,包管事项台账
46 甲公司已对乙公司的资产质量、财务状况、运营状况等停止需要的评价, 包管 甲公司已对乙公司的资产质量、财务状况、运营状况等停止需要的评价,对不符合国家法律法规和本企业包管政策的,不该当供应包管
47 亲属关系,为乙公司供应包管 包管 企业该当制订包管政策,明白包管的工具、局限、体式格局、前提、顺序、包管限额和制止包管的事项,甲公司董事长取乙公司总经理是亲属关系,不应为乙公司供应包管
48 由B一人解决包管业务的全过程 包管 不符合不相容岗亭相互星散的要求
49 由不熟悉包管业务的李某卖力解决包管业务, 包管 不符合掌握情况中有关员工胜任才能的要求。
50 财会部正在明知没有签署投资条约的状况下仍领取对外投资资金 对外投资 资产投出环节的掌握存在缺点,财会部正在明知没有签署投资条约的状况下仍领取对外投资资金,把关不严
51 采购部全权卖力投资项目 对外投资 对外投资不相容岗亭包孕:项目可行取评价;决议计划取实行;措置审批取实行;绩效评价取实行。员工全权卖力已星散决议计划取实行
52 投资措置审批由股东大会决意,详细实行由董事会实行 对外投资 授权欠妥,股东大会、董事会为决议计划机构不应过多参与业务实行,轻易缺少监视
53 投资决策取实行有董事会完成 对外投资 职责合作取授权核准掌握不清楚,投资决策和实行不相容
54 投资项目可行性研究取评价由总经理及财务总监完成 对外投资 职责合作取授权核准掌握不清楚,可行性研究和评价不相容
55 投资业务审批人的授权有公司股东大会做出 对外投资 关于内控职员授权,属于公司内控的一样平常运转,应有管理层卖力,其实不属于股东大会职责局限。建立健全和完美内控是董事会的义务;管理层卖力指导企业内控的一样平常运转;股东大会享有的是依法利用企业运营目标、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权
56 为实现内部掌握管束目标,增添投资部门职员 对外投资 应思索本钱效益,不克不及一味的寻求内部管束,而无限制的进步内控本钱
57 已对重大项目做充裕可行性研究便随意马虎决议计划 对外投资 应增强对外投资可行性研究、投资取决议计划的掌握,做出明白划定,确保对外投资正当、科学、公道
58 发展战略的实行要注意表里联合,加大社会舆论宣扬 发展战略 发展战略的实现靠本企业全部员工,企业应正视发展战略的宣传工作,经由过程内部各层级会媾和教诲培训等有用体式格局,将发展战略及其剖析落实状况通报到内部各管理层级和全部员工
59 发起重点转向取业务无关的房地产 发展战略 发展战略过于激进,冒然进入非主营业业务风险较大的房地产能够致使过分扩大运营失利
60 关于风险事项应接纳统统步伐予以躲避 风险 风险战略的挑选包孕风险躲避/蒙受/低落/分管,凭据风险评价效果、风险蒙受和本钱效益挑选
61 经营风险掌握中,对客户一律现款生意业务不得赊销 风险 企业该当对贩卖中的风险停止评价,针对差别客户坏账风险的大小,离别接纳差别的销售策略,而不克不及一律躲避赊销。
62 内部风险不是内部掌握题目 风险 内部掌握所称风险辨认不只包孕内部风险,借包孕内部风险
63 正在财政风险掌握上,原则上不停止内部融资 风险 内部筹资是企业资金的一个主要泉源,应凭据内部筹资的风险剖析效果,联合风险蒙受度,衡量风险取收益,肯定风险应对战略,接纳内部融资取自有资金相结合,充分利用财政杠杆,包管企业资金需求。
64 重要接纳风险躲避战略应对风险 风险 企业该当综合应用风险躲避、风险低落、风险分管、风险蒙受等应对战略。
65 出卖-售后服务 风险分管
66 工程检测、验收 风险分管 是风险分管中的业务分包要领。
67 公司企图接纳购置保险往返避风险 风险分管 购置保险为分管风险,不是躲避风险
68 公司企图接纳联营和增发新股往返避风险 风险分管 风险战略的挑选包孕风险躲避/蒙受/低落/分管,联营增发为分管风险,不是躲避风险
69 签合同转移、负担丧失 风险分管 属于风险分管中转移义务条目应对战略
70 坚定不为任何来往单元供应包管,低落风险 风险躲避 风险战略的挑选包孕风险躲避/蒙受/低落/分管,不供应合作为躲避风险,不是低落风险
71 坚定不取有手艺差的单元协作,低落风险 风险躲避 风险战略的挑选包孕风险躲避/蒙受/低落/分管,不供应任何包管为躲避风险,不是低落风险
72 对装备检验 风险低落 是风险低落中的风险防备要领。
73 公司企图接纳多种经营往返避风险 风险低落 多种经营为低落风险,不是躲避风险
74 原则上不开辟新产品,只接纳引进 风险-开辟 新产品开发是企业持续发展的包管,是企业核心竞争力之地点。企业该当凭据本企业的风险掌握目的和资金气力,将自行开辟取引进相结合,不断提高企业产物竞争能力。
75 不惜一切代价消弭评价的风险 风险评价 要思索本钱效益原则,以恰当本钱实现有用掌握,风险不可能消弭,但能够低落。
76 纯真接纳定性分析要领停止风险评价 风险评价 展开风险剖析,应接纳定性取定量相结合的剖析要领
77 对内部风险疏忽不计、重点辨认和剖析内部风险 风险评价 企业正在展开风险评价时,应正确辨认取实现掌握目的相干的内部风险和内部风险
78 对外捐助属于推行社会义务,不需要评价风险。 风险评价 公司该当对资助和捐赠事项推行风险评价顺序
79 风险评价内容 风险评价 目的设定、风险辨认、风险剖析、风险应对
80 风险评价是竖立和实行内部掌握的根蒂根基 风险评价 内部情况是竖立和实行内部掌握的根蒂根基
81 梳理流程、完美轨制重要盘绕风险评价和掌握运动睁开 风险五要素 仅盘绕风险评价和掌握运动睁开不符合全面性原则的要求
82 内部掌握的制订,能够躲避和制止统统风险存在 风险-感化 有用内部掌握的制订和实行能够有用的掌握风险,然则其实不可以或许躲避和制止统统风险
83 确保公司经营管理历程不存在任何风险 风险-感化 内部掌握的义务是将风险掌握正在可蒙受度范围内,供应的是公道包管而非绝对包管。
84 工程调换追加预算由张某一人具名核准 工程 工程调换追加预算应经由董事会等决议计划机构的核准,不克不及仅由张某一人具名核准
85 工会主席擅自决意施工单位 工程 工会主席擅自决意施工单位,注解该公司授权核准顺序存在缺点
86 公司董事会授权工会主席张某全权卖力工程项目实行和工程价款领取的审批 工程 公司董事会授权工会主席张某全权卖力工程项目实行和工程价款领取的审批,属于授权核准欠妥
87 完工验收仅由工会职员停止完工验收 工程 完工验收掌握不严,不应仅由工会职员停止完工验收
88 由工会有关职员停止可行性研究 工程 工程项目的可行性研究存在缺点,不应仅由工会有关职员停止可行性研究
89 关于影响严重、触及较下专业技术或法律关系庞大的条约,该当构造法律、手艺、财会等专业人员到场商洽,需要时可约请内部专家到场相干事情。 条约 准确
90 所有对外发作的经济行动均须签署书面条约 条约 不符合本钱效益原则,零散或立即浑结等生意业务行动可不签订合同
91 没有百分之百掌握不要签订合同 条约-风险 正在生产经营中到处布满风险,关于风险,企业应停止目的设定、风险辨认、剖析、应对,没法蒙受的风险,执行风险躲避,不签订合同;对能够蒙受但风险较大的事项,应接纳风险低落、风险分管等要领,将风险低落到可蒙受范围内,而不是百分之百有把握才签订合同
92 将员工实行内部掌握的状况仅作为绩效考评的参考目标 绩效考核 企业应将员工实行内部掌握的状况归入绩效考评系统,作为绩效考评的审核目标
93 把展开专项监视摆在主要位置 监视 内部监视包孕一样平常监视和专项监视,两者应统筹兼顾、综合运用
94 内部监视自己不作为评价工具 监视 内部监视是内控五要素之一,应当作为评价工具,从是不是竖立内部监督制度等内容上停止评价
95 缺少监视搜检轨制 监视 建立健全内部监视搜检机制,发明题目应讲演相干部门并由该部门处置惩罚
96 审计委员会和内部审计机构全权卖力内部掌握监视搜检 监视 董事会卖力内部掌握的竖立和有用实行;除内部审计机构以外,司理层及公司其他内部机构在内部监视中也须负担响应的职责。
97 由财会部对本公司及部属分、子公司的管帐材料停止审计 监视 内部审计该当有相对独立性,A公司决意由财会部对本公司及部属分、子公司的管帐材料停止审计有违那一原则。
98 重要将取财政会计工作亲切相干的业务环节和掌握流程归入监视局限 监视 内部监视该当将企业所有主要业务事项和下风险范畴归入监视局限
99 竖立反舞弊机制,实时转达中层以上职员 监视-告发 告发赞扬轨制和举报人珍爱轨制应转达至公司全部员工
100 企业该当竖立过期应收账款催收轨制,管帐部门该当卖力应收账款的催收 监视-资金 不正确, 贩卖部门该当卖力应收账款的催收
101 授权财务部卖力内部掌握系统竖立取实行的全部事情 建立培训 内部掌握建立是一项系统工程,需求企业董事会、监事会、司理层及内部各职能部门配合到场(或:需求企业全部员工配合到场)并负担响应职责,而非仅仅一个财务部便能完成此项事情。
102 中层以上干部必需完成内控培训,下层员工出需要 建立培训 内部掌握是全员到场的历程,只要全部员工皆把握内控常识和理念才气真正增进内部掌握有用实行,只要**参与是不可能的。
103 董事会赞成不将取该体系有关的内部掌握归入2011年度内部掌握有效性评价的局限 评价 :内部掌握评价该当表现全面性原则
104 关于严重缺点、主要缺点和一样平常缺点的详细认定尺度,由企业凭据范例要求自行肯定。(对 评价
105 关于严重缺点及其整改状况,只停止内部转达,不对外表露 评价 对严重缺点及其整改状况,必需对外表露。
106 会计师事务所的内部掌握审计重点审计该公司内部掌握评价的局限、内容、顺序和要领等。 评价 内部掌握审计不是对内部掌握评价停止审计,而视对特定基准日内部掌握设想取运转的有效性停止审计。
107 会计师事务地点审计历程中发明的非财务报告内部掌握严重缺点,不在审计报告中表露 评价 会计师事务地点审计历程中发明的非财务报告内部掌握严重缺点,该当正在审计报告中增添形貌段,对严重缺点的性子及其对实现掌握目的的影响水平停止表露
108 会计师事务地点审计历程中发明的非财务报告内部掌握严重缺点,该当正在审计报告中增添形貌段,对严重缺点的性子及其对实现掌握目的的影响水平停止表露 评价 注册会计师知悉对企业会计师事务地点审计历程中发明的非财务报告内部掌握严重缺点,该当正在审计报告中增添形貌段,对严重缺点的性子及其对实现掌握目的的影响水平停止表露内部掌握评价基准日财务报告内部掌握有效性有严重负面影响的期后事项的,应对财务报告内部掌握宣布否认看法(0.5分)。注册会计师不克不及肯定期后事项对内部掌握有效性的影响水平的,该当出具没法示意看法的审计报告(1分
109 搜检事情仅限于内部掌握轨制的运转状况 评价 内部掌握自我评价该当综合评价内部掌握的设想取运转状况
110 司理层应出具内部掌握自我评价讲演 评价 董事会该当活期对内部掌握的有效性停止周全评价、构成评价结论、出具内部掌握评价讲演,而非由司理层出具内部掌握评价讲演
111 内部掌握评价计划应报总经理办公室核准后实行 评价 内部掌握评价计划应报董事会核准前方可实行
112 审计部核定内部掌握严重缺点 评价 董事会卖力核定内部掌握严重缺点
113 为了减轻评价事情对一般运营运动的影响,正在本次内部掌握评价中,仅接纳观察问卷法和专题讨论法实行测试和评价 评价 评价历程中应根据有利于收集内部掌握设想、运转是不是有用的证据的原则、充裕思索所收集证据的恰当性取充裕性,综合应用评价要领
114 现场评价讲演不必和被评价单元相同 评价 现场评价讲演应背被评价单元转达(或:取被评价单元相同)
115 现场评价讲演只需评价工作组负责人考核、具名确认后报审计部。 评价 现场评价讲演经评价工作组负责人考核、具名确认后,应由被评价单元相干责任人具名确认后,再提交审计部(或:内部掌握评价部门)
116 正在实行业务层面评价时,重要评价上海证券交易所重点存眷的对外包管,联系关系生意业务和信息表露等业务。 评价 业务层面的评价该当涵盖公司种种业务和事项(或:表现全面性原则)。而不克不及仅限于证券交易所存眷的少数重点业务事项去睁开评价
117 构造架构相关内容不归入公司层面评价局限 评价 构造架构是内部情况的重要组成局部,间接影响内部掌握的竖立键全和有用实行、该当归入公司层面评价局限
118 出纳职员为财务主管的女儿 支属 管帐机构负责人的直系亲属不得担负本单元出纳职员。
119 董事会拜托A会计师事务所对内部掌握评价讲演停止修正完美,并领取征询用度 事务所 为企业供应内部掌握审计的会计师事务所,不得同时为同一家企业供应内部掌握评价效劳
120 会计师事务所该当对宣布的内部掌握审计看法卖力,但具名的从业人员纰谬宣布的内部掌握审计看法卖力。 事务所 不正确,会计师事务所及其具名的从业人员均该当对宣布的内部掌握审计看法卖力
121 将内部掌握征询和审计工作一并拜托会计师事务所完成 事务所 为企业供应内部掌握审计效劳的会计师事务所,不得同时为统一企业供应内部掌握咨询服务。
122 审计的重点是审计该公司内部掌握评价的局限、内容、顺序和要领等。 事务所 内部掌握审计不是对内部掌握评价停止审计,而是对特定基准日内部掌握设想取运转的有效性停止审计。
123 同时约请B会计师事务所处置内部掌握征询和内部掌握审计。 事务所 为企业供应内部掌握咨询服务的会计师事务所,不得同时为统一企业供应内部掌握审计。
124 同时约请会计师事务所展开内部掌握审计 事务所 内部掌握咨询服务取内部掌握审计不相容
125 为企业内部掌握供应审计的会计师事务所,不得同时为统一企业供应内部掌握审计效劳 事务所 不正确,为企业内部掌握供应征询的会计师事务所,不得同时为统一企业供应内部掌握审计效劳
126 相干职员事情的应用能够减轻注册会计师对审计看法的义务 事务所 注册会计师对宣布的审计看法自力负担义务,其义务不由于应用企业内部审计职员、内部掌握评价职员和其他相干职员的事情而减轻。
127 上市公司的内部掌握评价讲演不背社会表露 事务所-评价 上市公司为接管社会监督,为投资者和社会公众决议计划供应根据,其内部掌握评价讲演必需背社会表露。基准往后4个月内报出。
128 投资绩效评价和实行拜托供应报表审计事务所完成 事务所-投资 不克不及为同一家,影响独立性
129 董事、监事、司理及其他高级管理人员该当正在企业文化建设中施展[size=+0]周全卖力[size=+0]的感化 文明 不正确,董事、监事、司理及其他高级管理人员该当正在企业文化建设中施展主导作用
130 企业文化方面没必要投入太多的人力物力 文明 企业文化是内控情况身分的重要组成局部,优越的企业文化能够增进内控机制的有用运作
131 企业文化是无形的,难以量化,且已制订并企图宣扬贯彻《员工行动守则》,阐明文明有用。 文明 企业文化贯彻落实的有效性该当获得充裕的证据支撑。
132 建立企业好处最大化的价值观 文明 企业文化应建立积极向上的价值观,以使全部员工对企业核心价值观的认同
133 一样平常员工不列入脱产培训 文明 进步专业技能、连结优越的职业道德是全部员工的事,每一个员工皆有权益有必要列入各种形式的进修培训,包孕脱产
134 以专业胜任才能作为选人用人的尺度 文明 应将职业道德教养和专业胜任才能作为提拔和聘任员工的主要尺度
135 授与分公司贩卖订价的制订权和对外投资的制订权 贩卖-监视 公司属于非自力法人,A公司授与其贩卖订价权和对外投资权,属于授权欠妥,不符合“授权核准掌握”的有关要求。
136 由销售部卖力解决销售业务的全过程 贩卖-监视 解决贩卖、发货、收款三项业务的部门应分别设立,A公司决意由销售部卖力解决销售业务的全过程,违犯了“不相容职务互相星散掌握”的要求
137 贩卖职员能够间接收取货款,公司审计部门该当活期或不定期停止核对。 贩卖-特定贩卖 固然特定商品的贩卖和收款未完全星散,但公司接纳了需要的补偿性掌握步伐,相符适应性原则和本钱效益原则的要求。
138 以为应用信息技术、实现自动控制便能根绝毛病和舞弊 信息 内部掌握只能为实现掌握目的供应公道包管,信息系统自己也存在风险,需求增强掌握。
139 信息系统建立和晋级整体规划经本公司信息网络中心核准后实行 信息 该项事情该当根据划定权限和顺序停止考核核准
140 信息交换是信息系统的一部分,是构造中的相同。相同是构造构造的中心,是构造存在的根蒂根基,没有相同便出有组织。因而信息的相同是构造稳固的根蒂根基,对一个构造的生长具有重要作用。 信息系统 不正确,相同是信息系统的一部分,是构造中的信息交换。信息交换是构造构造的中心,是构造存在的根蒂根基,没有信息交换便出有组织。因而信息的相同是构造稳固的根蒂根基,对一个构造的生长具有重要作用。
141 信息系统是最有用的信息通报体系,通报速度快。 信息系统 准确
142 所有风险信息均经过总经理背董事会讲演 信息取相同 严重信息应实时通报给董事会、监事会和管理层。
143 对外包承包商挑选是外包决议计划顺遂实行的主要包管,该环节的缺失是浩瀚外包案例失利的主要缘由 业务外包 不正确,对外包运动停止监视和掌握是外包决议计划顺遂实行的主要包管,该环节的缺失是浩瀚外包案例失利的主要缘由
144 为降低成本,进步竞争力,企业该当将中心业务实行外包 业务外包 不正确,综合思索本钱效益原则,制止将中心业务外包
145 法定代表人不在时期,由财务主管代为保管印章 印章 严禁一人保管领取款子所需的全部印章
146 由总会计师同一保管银行预留印鉴 印章 划定由总会计师同一保管银行预留印鉴等不符合货币资金掌握有关“银行预留印鉴管理”的要求
147 对超预算的收入一律不予核准 预算掌握 特别状况下,凭据业务事情需求,经推行审批脚续后,能够调解工程项目预算
148 将各种业务事项均归入预算掌握的看法不适当 预算掌握 预算掌握步伐不适用于不克不及量化的业务事项
149 18 项运用指引没有涵盖的业务不归入公司内部掌握系统建立领域 原则 不符合全面性和重要性原则
150 对公司运营面对的所有风险和所有业务单元、经济事项停止周全测试和评价 原则 不符合重要性原则、本钱效益原则
151 建立健全内部掌握能够消弭、根绝敲诈、舞弊等征象 原则 内部掌握因为其特有的局限性和出于本钱效益思索,只能公道包管有关目的,不克不及消弭舞弊,根绝全部风险
152 内部掌握轨制弗成变动 原则 据适应性原则,内控是一个不断发展转变完美的历程,应跟着企业状况转变加以调解,使管理越发完美

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